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對于小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅如何做會計分錄?據(jù)小編了解的內(nèi)容所知，小規(guī)模納稅人在應交稅費下只需設置應交增值稅科目，而有關(guān)本月交納上月的增值稅會計分錄的問題解答主要分為三步進行處理，詳細的內(nèi)容已在下文中一一作了整理，希望對各位財務小伙伴有所幫助!

對于小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅如何做會計分錄?據(jù)小編了解的內(nèi)容所知，小規(guī)模納稅人在應交稅費下只需設置應交增值稅科目，而有關(guān)本月交納上月的增值稅會計分錄的問題解答主要分為三步進行處理，詳細的內(nèi)容已在下文中一一作了整理，希望對各位財務小伙伴有所幫助!

小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅會計分錄

答:本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時候:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應交增值稅轉(zhuǎn)為應交稅費-未交增值稅):借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸:應交稅費-未交增值稅

同時:如果是一般納稅人,有進項稅額的情況下,進項稅額可以抵扣,所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉(zhuǎn)到應交稅費-未交增值稅即可;

分錄如下: 借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄 借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)的規(guī)定,納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額.

這里需要要注意三點:

一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間.小規(guī)模納稅人取得營業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣.

二、辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅.只要按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納過增值稅,在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣.

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入?yún)s隱瞞收入,即使沒有申報繳納過增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅如何做會計分錄?看完小編在上文中整理的相關(guān)稅務處理內(nèi)容，相信各位財務小伙伴一定知道小規(guī)模納稅人繳納增值稅，在應交稅費情況下，只需設置應交增值稅科目就可以了，不知道你都學會了嗎?如若各位想學習更多的財務知識，請關(guān)注會計教練的公眾號，即可領(lǐng)取相關(guān)的學習資料!