用戶注冊

增值稅的重要性想必不用小編多少了吧!在考試過程中占的分?jǐn)?shù)也比較多，在企業(yè)里也是非常重要的。今天小編在下文中整理了關(guān)于增值稅交多少該怎么算的具體內(nèi)容，對這一部分內(nèi)容不清楚的小伙伴快跟隨小編一起來下文中看看吧!希望對大家有所收獲!在學(xué)習(xí)過程中如果有什么疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師哦!

增值稅的重要性想必不用小編多少了吧!在考試過程中占的分?jǐn)?shù)也比較多，在企業(yè)里也是非常重要的。今天小編在下文中整理了關(guān)于增值稅交多少該怎么算的具體內(nèi)容，對這一部分內(nèi)容不清楚的小伙伴快跟隨小編一起來下文中看看吧!希望對大家有所收獲!在學(xué)習(xí)過程中如果有什么疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師哦!

增值稅計算方法

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

增值稅會計分錄怎么做

1. 購進物資時：

借：庫存商品等科目

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

如果進項稅額不得抵扣，在取得增值稅專用發(fā)票時：

借：庫存商品等科目

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

貸：銀行存款

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

如果購進的是不動產(chǎn)，比如公司購買了一棟樓作為新辦公地點，這里的進項稅額可分期抵扣。那么購進時借方的應(yīng)交進項稅金額是當(dāng)期可抵扣的金額，此外還要借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)”，金額為以后期間可抵扣的金額。

在以后期間抵扣時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(按規(guī)定允許抵扣的金額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)

2. 取得收入時：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3. 差額征稅項目：

比如某物業(yè)公司是一般納稅人，為居民提供自來水服務(wù)，可按簡易計稅方法繳納增值稅，那么：

相關(guān)的成本費用發(fā)生時：

借：主營業(yè)務(wù)成本等科目

貸：銀行存款

取得收入時：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

算出允許抵扣的稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)(或簡易計稅)

貸：主營業(yè)務(wù)成本等科目

4. 免稅項目：

比如某工廠在市面上銷售直接用于科學(xué)研究的儀器，符合增值稅免稅政策，那么分錄為：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：營業(yè)外收入-補貼收入(或“其他收益”科目，具體視執(zhí)行會計準(zhǔn)則不同而不同)

在實際的會計核算中，也有人直接借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

另外要注意，一般納稅人的免稅項目還要將進項稅額轉(zhuǎn)出：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

5. 出口退稅項目

生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)在這塊的業(yè)務(wù)項目較多。

采購貨物或原材料時：

借：原材料等科目

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

取得收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品等科目

限時0元學(xué)增值稅精講課程

快來限免學(xué)超全會計必備資料包!先到先得哦!

熱門閱讀：

增值稅加計抵減的賬務(wù)處理怎么做?

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理