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對于增值稅即征即退這個知識點內(nèi)容，是一個日常比較多遇到的稅收問題，但是，內(nèi)容也比較零散，類型等也比較多，因此對于一些剛接觸會計的小伙伴們來說并不理解，沒關(guān)系，今天小編主要為大家整理了有關(guān)于增值稅即征即退計算公式是什么的相關(guān)知識點內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來看看吧!

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增值稅即征即退計算公式

自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。

計算公式如下：當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%;

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額—當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額;

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額—當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額 ×3%。

例題：甲軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額180000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額100000元。本月購進一批材料用于軟件設(shè)計，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為12000元。那么，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅為多少元?

在本案中，甲企業(yè)即征即退稅額計算如下：

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額=(180000+100000)×13%=36400元

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=36400-12000=24400元

實際稅負=24400/(180000+100000)*100%=8.71%>3%，增值稅實際稅負超過3%的部分可享受即征即退政策。

即征即退稅額=24400-(180000+100000) ×3%=16000元

甲軟件企業(yè)是否繳納企業(yè)所得稅

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第五條規(guī)定：

符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

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