發(fā)布時(shí)間:2021-05-03 12:04來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)有關(guān)增值稅的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,大家應(yīng)該是在熟悉不過(guò)了。增值稅是我們常接觸到的一大稅種,涉及到的相關(guān)賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)人員都是應(yīng)該要會(huì)做的。那么預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做?小編在下方文章中是通過(guò)案例的方式,給大家詳細(xì)講解一下相關(guān)的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容,希望對(duì)大家能有所幫助。
有關(guān)增值稅的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,大家應(yīng)該是在熟悉不過(guò)了。增值稅是我們常接觸到的一大稅種,涉及到的相關(guān)賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)人員都是應(yīng)該要會(huì)做的。那么預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做?小編在下方文章中是通過(guò)案例的方式,給大家詳細(xì)講解一下相關(guān)的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容,希望對(duì)大家能有所幫助。
交納增值稅分兩種情況:正常交:即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交:即本月預(yù)交一次,下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過(guò)"已交稅金"核算,正常交納增值稅通過(guò)"未交增值稅"核算:
①如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會(huì)計(jì)處理是:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為100元,進(jìn)項(xiàng)稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元,下月初尚需交5元,賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5
6月10日前交納時(shí):
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5
貸:銀行存款 5
②如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會(huì)計(jì)處理是:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為92元,進(jìn)項(xiàng)稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元,多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 3
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3
(注:多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))
③如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元,則會(huì)計(jì)處理是:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為83元,進(jìn)項(xiàng)稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅為-2元,即下月可留抵進(jìn)項(xiàng)稅額2元;因已預(yù)交10元,多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 10
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10
(注:多交的10元可抵下月應(yīng)上交數(shù))
部分行業(yè)可能是需要先做預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理的,關(guān)于預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做?大家還有什么疑問(wèn)嗎?今天小編的分享就到這里了。想要學(xué)習(xí)了解的會(huì)計(jì)資訊內(nèi)容的,可以隨時(shí)咨詢(xún)我們右方在線客服老師哦。點(diǎn)擊最上方內(nèi)容,還有超多做賬實(shí)操福利資料禮包等待著大家領(lǐng)取哦。
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