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繳納增值稅如何做會計分錄

發(fā)布時間:2021-05-03 13:21來源:會計教練

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增值稅的賬務(wù)處理內(nèi)容,會計人員日常做賬接觸的是比較多的。所以說相關(guān)知識點內(nèi)容,大家一定要很清楚到底是如何做的才可以。企業(yè)繳納增值稅主要是涉及到應(yīng)交稅費會計科目的賬務(wù)處理內(nèi)容,繳納增值稅如何做會計分錄?對于這一問題,小編在下方文章做了詳細(xì)的解析。

增值稅的賬務(wù)處理內(nèi)容,會計人員日常做賬接觸的是比較多的。所以說相關(guān)知識點內(nèi)容,大家一定要很清楚到底是如何做的才可以。企業(yè)繳納增值稅主要是涉及到應(yīng)交稅費會計科目的賬務(wù)處理內(nèi)容,繳納增值稅如何做會計分錄?對于這一問題,小編在下方文章做了詳細(xì)的解析。

交增值稅分錄

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關(guān)科目。

一般納稅人繳納增值稅分錄

一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項時:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,表示留抵,不用再做賬。

(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,表示應(yīng)該繳納的,則先做下面分錄:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

繳納時 :

借: 應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

好了,關(guān)于繳納增值稅如何做會計分錄內(nèi)容,今天小編就給大家分享到這里。想要學(xué)習(xí)了解更多會計內(nèi)容,繼續(xù)關(guān)注小編。大家有任何問題或者是想要咨詢的內(nèi)容,都是可以隨時咨詢我們右方在線客服老師的,幫助大家解答疑惑。點擊最上方內(nèi)容,還是更多做賬實操會計福利資料禮包哦。

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