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今天本文主要為大家介紹一下企業(yè)稅務(wù)與籌劃的案例分析，感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文，如您還有什么疑問(wèn)請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片，將會(huì)有會(huì)計(jì)教練的老師進(jìn)行一對(duì)一的解答!

今天本文主要為大家介紹一下企業(yè)稅務(wù)與籌劃的案例分析，感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文，如您還有什么疑問(wèn)請(qǐng)點(diǎn)擊在線客服，將會(huì)有會(huì)計(jì)教練的老師進(jìn)行一對(duì)一的解答!

1、國(guó)公民張某為某大學(xué)教師，2012 年1-5月收入情祝如下:

(1)張某每月取得工資6000元。

(2) 1月轉(zhuǎn)讓三年前購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)3萬(wàn)元，所有稅費(fèi)支出均有合法憑證。

(3) 2月份出版一-本專著，取得稿酬40000元，另有一篇論文期刊上發(fā)表，取的稿酬3200

(4) 3月份為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得含稅報(bào)酬20000元。

(5) 4月支出1000元購(gòu)買體育彩票，中獎(jiǎng)10萬(wàn)元。

(6) 5月份將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國(guó)繳納個(gè)人所得稅折合人民幣5600元。

解: (1) 計(jì)算張某1-5月份工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：[ (6000-3500) *10%-105 ] *5=145*5=725元

(2)計(jì)算張某1月份轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：(230-13. 8-100-3) *20%=22. 64萬(wàn)元

(3)計(jì)算張某2月份出版專著和稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：40000* (1-20%) *20%* (1-30%) + (3200-800) *20%* (1 -30%) =4480+336=4816元

(4)計(jì)算張某3月份營(yíng)銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個(gè)人所得稅稅額：20000* (1-20%) *20%=3200元

(5)計(jì)算張某4月份因體育彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：10*20%=2萬(wàn)元

(6)計(jì)算張某5月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。62000* (1-20%) *20%=9920元9920-5600=4320 元

2、B企業(yè)2011的收入總額為300萬(wàn)元，其中有20萬(wàn)元的國(guó)債利息收入，10 萬(wàn)元的財(cái)政撥款。產(chǎn)品的銷售成本為150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加1萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)3萬(wàn)元，全年的管理費(fèi)用20萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用8萬(wàn)元，其中超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的利息費(fèi)用0.5萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元，其中有向希望工程捐款1萬(wàn)元，0. 5萬(wàn)元的工商部門罰款。全年的工資總額40萬(wàn)元，支付的福利費(fèi)7萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元，職工的教育經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元。

要求: (1)計(jì)算該企業(yè)2011年會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2) 應(yīng)納稅所得額(3) 實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

解: (1)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=300-150-1-3-20-8-3=1 15萬(wàn)元

(2)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目:

收入調(diào)減30萬(wàn)元;

廣告費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)300*15%=45萬(wàn)元，不用調(diào)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)10*60%=6萬(wàn)元與300*0. 5%=1. 5萬(wàn)元孰低，扣1.5萬(wàn)元，調(diào)增10-1. 5=8.5萬(wàn)元;

捐款扣除標(biāo)準(zhǔn)115*12%=13.8萬(wàn)元，不用調(diào);

罰款調(diào)增0. 5萬(wàn)元;

財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增0.5萬(wàn)元;

福利費(fèi): 40*14%=5. 6，調(diào)增7-5. 6=1.4萬(wàn)元

工會(huì)經(jīng)費(fèi): 40*2%=0.8 萬(wàn)元，調(diào)增1-0. 8=0.2萬(wàn)元

職工教育經(jīng)費(fèi): 40*2. 5%=1萬(wàn)元，不用調(diào)整。

應(yīng)納稅所得額=115-30+8.5+0. 5+1. 4+0. 2+0. 5=94. 7萬(wàn)

(3)應(yīng)納所得稅額=94.7*25%=23.675萬(wàn)元

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