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不同的稅種所適應(yīng)的稅率是不同的，關(guān)于企業(yè)所得稅費用怎么算?企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是包含有很多內(nèi)容的，具體的公式給大家分享在下方了。像企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅收費用都是需要按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進行核算的。關(guān)于企業(yè)所得稅涉及到的知識點內(nèi)容都給大家詳細分享在下方了。

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企業(yè)所得稅費用怎么算

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%);應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)同時具備以下三個條件：

1.在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;

2.獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表;

3.獨立計算盈虧。

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

1.收入總額。

(1)生產(chǎn)、經(jīng)營收入：

(2)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入：

(3)利息收入：

(4)租賃收入;

(5)特許權(quán)使用費收入：

(6)股息收入：

(7)其他收入：包括固定資產(chǎn)盤盈收入，罰款收入，因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

2、納入收入總額的其他幾項收入。

(1)企事業(yè)單位技術(shù)性收入減免稅均以主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)的“技術(shù)性收入免稅申請表”為依據(jù)，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的所有收入，一律按非技術(shù)性收入照章征收企業(yè)所得稅。

(2)企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)并入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。

(3)對機構(gòu)(企事業(yè)單位)從事證券交易取得的收入，應(yīng)計入當(dāng)期損益，按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報。

(4)外貿(mào)企業(yè)由于實施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動發(fā)生匯兌損益，可以在計算應(yīng)納稅所得額時進行調(diào)整，按照直線法在5年內(nèi)轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額。

(5)納稅人享受減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應(yīng)并入企業(yè)所得，計算繳納所得稅。

(6)企業(yè)在基本建設(shè)、專項工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的，均應(yīng)作為收入處理;企業(yè)對外進行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如按合同規(guī)定留歸企業(yè)所有，也應(yīng)作為收入處理。

(7)企業(yè)取得的收入為非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入額應(yīng)參照當(dāng)時的市場價格計算或估定。

(8)企業(yè)依法清算時，其清算終了后的清算所得，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

3.準(zhǔn)予扣除的項目。

(1)成本。

(2)費用。經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。

(3)稅金。

(4)損失。

在確定納稅人的扣除項目時，應(yīng)注意以下兩個問題：(1)企業(yè)在納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目，包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣。(2)納稅人的財務(wù)、會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)依照稅收規(guī)定予以調(diào)整，按稅收規(guī)定允許扣除的金額，準(zhǔn)予扣除。

4.不得扣除的項目。

(1)資本性支出。即納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，對外投資的支出。

(2)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出。

(3)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

(4)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。

(5)自然災(zāi)害或者意外事故，損失有賠償?shù)牟糠帧?

(6)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。

(7)各種贊助支出。是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

(8)貸款擔(dān)保。納稅人為其他獨立納稅人提供的，與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方還不清貸款而由納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除。

(9)與取得收入無關(guān)的其他各項支出。

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