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我們經常會接觸到增值稅的相關賬務處理內容，那么大家知道進項稅額轉出會計分錄處理怎么做嗎?主要是涉及到哪一會計科目的賬務處理呢?進項稅額轉出是計入到應交稅費會計科目進行核算的，并設有三級科目計入到進項稅額轉出。具體的分錄內容給大家詳細分享在下方了。

我們經常會接觸到增值稅的相關賬務處理內容，那么大家知道進項稅額轉出會計分錄處理怎么做嗎?主要是涉及到哪一會計科目的賬務處理呢?進項稅額轉出是計入到應交稅費會計科目進行核算的，并設有三級科目計入到進項稅額轉出。具體的分錄內容給大家詳細分享在下方了。

進項稅額轉出會計分錄處理

不做納稅調整

借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

補繳稅金

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

貸：銀行存款

做納稅調整

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

貸：銀行存款

借：應交稅金-應繳所得稅

貸：以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

進項稅額轉出記借方還是貸方

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

發(fā)票進項稅轉出了,則是這樣的:

借:相關成本費用等科目

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

需要進項稅額轉出的各種情形

(一)貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產)、勞務、服務,用于集體福利和個人消費的,應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出;無法確定該進項稅額的,按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額.

處理如下:

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

(二)貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理

納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質,或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形,其購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出.

借:待處理財產損溢-待處理損失

貸:庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

(三)在產品、產成品發(fā)生非正常損失的賬務處理

納稅人在產品、產成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質,或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形,其耗用的購進貨物(不包括固定資產),以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出.

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