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在大家工作的過程中涉及到有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理時，是需要各位會計伙伴全面進(jìn)行重視的，因為增值稅的處理難度本身就是比較高的，所以各位會計伙伴都是需要對相關(guān)知識內(nèi)容全面學(xué)習(xí)的，而小編今天也主要的為大家整理了有關(guān)增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出什么意思的知識內(nèi)容了!

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增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出是什么意思

企業(yè)日常正常的購貨業(yè)務(wù)的增值稅發(fā)票上的稅額,計入當(dāng)期進(jìn)項稅額,用于抵扣當(dāng)期的銷項稅額.企業(yè)購進(jìn)時材料時,一般都是用于生產(chǎn)加工、銷售;而有的購進(jìn)的材料,購進(jìn)后用途發(fā)生了改變(外購材料自用、毀損等),這是就要將該部分的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出(就是減掉),不能再用來抵扣銷項稅額.

應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:就是把已經(jīng)做入進(jìn)項的稅金是不能抵扣的,糾正再轉(zhuǎn)出來.例:固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅金是不能抵扣的,但是在做帳時沒注意誤進(jìn)入了應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅金了,這個時候就需要糾正,把誤入的進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出來,計入固定資產(chǎn)原值中.

開票軟件上怎么做增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出

1、登錄稅盤后,先進(jìn)行同步稅盤發(fā)票信息,然后選擇發(fā)票管理,在紅字發(fā)票信息下拉窗口中選擇紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開;

2、在稅控系統(tǒng)里面,紅票開票申請有兩個選項:①由購買方申請,②由銷售方申請.由購買方申請的,有兩個選擇:已抵扣、未抵扣.如果屬于未抵扣,又可分四種情形.一般來說,選擇購買方申請-已抵扣.

3、正確填寫紅字發(fā)票信息表內(nèi)容后,需要先進(jìn)行確認(rèn)填寫內(nèi)容是否有誤,無誤后打印;

4、再次選擇發(fā)票管理,在紅字發(fā)票信息下拉窗口中選擇紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出;

5、在新窗口中選中開具紅字發(fā)票信息表,點擊上傳并生成信息表編號;

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的主要事項及處理

1、用于免稅項目或非應(yīng)稅項目的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:

借:生產(chǎn)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

2、用于集體福利和個人消費(fèi)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

3、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:

借:營業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

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