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相信大家都應該知道企業(yè)到了月末的時候，是需要核算應交稅費的，那么對于月末沒有交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄應該怎么做呢?如果對此部分不太了解的小伙伴們不要著急，小編今天特意為大家整理了有關于結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄要怎么做的具體內(nèi)容，希望小編的整理可以幫助到大家哦!

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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預繳增值稅

企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

①對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——未交增值稅

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