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關于增值稅的賬務處理問題一直是各位小伙伴們比較關注的，在我們學好增值稅做賬處理之前，要先掌握好增值稅的明細賬怎么進行登記的相關知識點，這樣才有助于我們更好地學習增值稅，那么小編已經把有關于增值稅明細賬要怎么進行登記的具體內容整理在下文中了，有需要的小伙伴們快來學習一下吧!

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增值稅明細賬怎么登帳

一般納稅人在“應交稅費—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目;

在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。

“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;

退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。

企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。

企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記;

退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。

出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。

在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅。

未交增值稅用什么賬簿登帳

未交增值稅需要用三欄明細賬頁設專欄記賬，不能使用專用賬簿，

1、一張賬頁記應交稅費——應交增值稅借方記進項稅、轉入上期待抵扣進項稅和轉出未交增值稅，貸方記銷項稅和進項稅轉出。如果進項大于銷項時，是借方余額，為留底稅額。

2、一張賬頁記應交稅費——未交增值稅借方記已交增值稅和預交增值稅，貸方記未交增值稅。

期末借方余額為預交增值稅，期末貸方余額時為本月應交增值稅。

3、一張賬頁記應交稅費——待抵扣進項稅借方記待抵扣進項稅和出口退稅，貸方記轉出待抵扣進項稅和轉出出口退稅。

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