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在做所得稅的時(shí)候在對(duì)于這個(gè)所得稅的相關(guān)處理，在對(duì)于這個(gè)利潤(rùn)表的相關(guān)填寫，在對(duì)于這個(gè)填寫的相關(guān)處理，在對(duì)于這個(gè)利潤(rùn)表為正是不是要交企業(yè)所得稅，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們 一起來看看下文吧。

在做所得稅的時(shí)候在對(duì)于這個(gè)所得稅的相關(guān)處理，在對(duì)于這個(gè)利潤(rùn)表的相關(guān)填寫，在對(duì)于這個(gè)填寫的相關(guān)處理，在對(duì)于這個(gè)利潤(rùn)表為正是不是要交企業(yè)所得稅，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們 一起來看看下文吧。

利潤(rùn)表為正是不是要交企業(yè)所得稅

利潤(rùn)表為正不一定要交企業(yè)所得稅的.

首先,影響利潤(rùn)表上所得稅費(fèi)用的因素是兩個(gè),一個(gè)是應(yīng)納企業(yè)所得稅,一個(gè)是遞延所得稅.

所以如果你看到的所得稅費(fèi)用為零,可能是兩者都為零,或者兩者正好抵消,當(dāng)然還是前者可能性更高一點(diǎn);而造成這種情況,應(yīng)該是企業(yè)有特殊的稅收優(yōu)惠,處于零稅率的狀態(tài).

利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用是不是企業(yè)所得稅?

利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用是企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅如何計(jì)算?

當(dāng)期應(yīng)繳所得稅(應(yīng)納稅額)=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

(1)其中,應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式有不同的表述方法:

1.應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損;

2.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異納稅調(diào)整額±暫時(shí)性差異納稅調(diào)整額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加項(xiàng)目金額-納稅調(diào)整減少項(xiàng)目金額

(2).企業(yè)利潤(rùn)表中核算所得稅,主要是為了確定當(dāng)期應(yīng)繳所得稅以及利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用.在按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下,利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用由當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分組成.

利潤(rùn)表"所得稅費(fèi)用"要怎樣正確填報(bào)

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季度預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,企業(yè)分月或者分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.關(guān)于實(shí)際利潤(rùn)額的確定,國家稅務(wù)總局《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2008〕635號(hào))規(guī)定,按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額來確認(rèn).

在實(shí)際操作中,納稅人按月度或者按季度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅和年終匯算清繳申報(bào)利潤(rùn)表時(shí),經(jīng)常遇到三個(gè)方面的問題:

1.預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),確定的實(shí)際利潤(rùn)額即應(yīng)納稅所得額不準(zhǔn)確.

2.年終匯算清繳時(shí),遇到多預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況,不作賬務(wù)調(diào)整.

3.年度利潤(rùn)表中填報(bào)的所得稅費(fèi)用不正確.現(xiàn)舉例進(jìn)行說明.

與所得稅核算有關(guān)的資料

某公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,年終匯算清繳.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額.2009年有關(guān)情況如下:

(1)第一季度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為90萬元,包括從市級(jí)財(cái)政部門取得的專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金3萬元(符合稅法規(guī)定的不征稅收入條件)、國債利息收入2萬元.以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損為5萬元.被工商部門罰款1萬元.

(2)第二季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬元,第三季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為-10萬元,第四季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為60萬元.

(3)年末A固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為30萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬元;B固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為20萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為26萬元(其他資產(chǎn)和負(fù)債無暫時(shí)性差異).

(4)年終匯算清繳納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為64萬元。

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