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進(jìn)項稅額抵扣會計分錄要怎么做

發(fā)布時間:2021-05-08 17:41來源:會計教練

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增值稅是我們在學(xué)習(xí)會計中經(jīng)常會遇見的一種稅,那么增值稅又分為了進(jìn)項稅額和銷項稅額,它所涉及的賬務(wù)處理是很多的,那么進(jìn)項稅額抵扣的會計分錄怎么做呢?大家都會寫嗎?不清楚的話快來和小編一起了解一下有關(guān)于進(jìn)項稅額抵扣會計分錄要怎么做的具體內(nèi)容吧,希望對大家有所幫助!

增值稅是我們在學(xué)習(xí)會計中經(jīng)常會遇見的一種稅,那么增值稅又分為了進(jìn)項稅額和銷項稅額,它所涉及的賬務(wù)處理是很多的,那么進(jìn)項稅額抵扣的會計分錄怎么做呢?大家都會寫嗎?不清楚的話快來和小編一起了解一下有關(guān)于進(jìn)項稅額抵扣會計分錄要怎么做的具體內(nèi)容吧,希望對大家有所幫助!

進(jìn)項稅額抵扣會計分錄要怎么做

進(jìn)項稅額抵扣會計分錄是什么

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等,其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下:

1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸:在產(chǎn)品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理

借:管理費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理

一、因發(fā)生非正常損失或改變用途

根據(jù)規(guī)定:原已計入進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額,但按增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的

借:待處理財產(chǎn)損溢

應(yīng)付職工薪酬、

固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

(或)應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額

2、原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等,因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目的,應(yīng)按允許抵扣的進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

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