發(fā)布時(shí)間:2021-05-10 16:02來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,應(yīng)按照稅法的規(guī)定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。那么會(huì)計(jì)工作人員在對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),一般包括計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的編制,具體應(yīng)怎么做?來跟著小編一起了解下有關(guān)企業(yè)所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄要怎么做的具體內(nèi)容吧,希望可以幫助到大家!
企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,應(yīng)按照稅法的規(guī)定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。那么會(huì)計(jì)工作人員在對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),一般包括計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的編制,具體應(yīng)怎么做?來跟著小編一起了解下有關(guān)企業(yè)所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄要怎么做的具體內(nèi)容吧,希望可以幫助到大家!
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
按月或按季計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
按季繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
1、通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,若是所得數(shù)額為正數(shù),則代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、繳納此匯算清繳稅款時(shí),做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、調(diào)整未分配利潤,做以下分錄:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
4、若是所得額為負(fù)數(shù),則代表企業(yè)多繳稅額,做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
5、調(diào)整未分配利潤,做以下分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
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