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企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，應(yīng)按照稅法的規(guī)定在規(guī)定時間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。那么會計工作人員在對企業(yè)所得稅進(jìn)行會計處理時，一般包括計提和繳納企業(yè)所得稅會計分錄的編制，具體應(yīng)怎么做?來跟著小編一起了解下有關(guān)企業(yè)所得稅計提會計分錄要怎么做的具體內(nèi)容吧，希望可以幫助到大家!

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，應(yīng)按照稅法的規(guī)定在規(guī)定時間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。那么會計工作人員在對企業(yè)所得稅進(jìn)行會計處理時，一般包括計提和繳納企業(yè)所得稅會計分錄的編制，具體應(yīng)怎么做?來跟著小編一起了解下有關(guān)企業(yè)所得稅計提會計分錄要怎么做的具體內(nèi)容吧，希望可以幫助到大家!

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

1、通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，若是所得數(shù)額為正數(shù)，則代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，做以下會計分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、若是所得額為負(fù)數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅額，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

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