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相信大家都應(yīng)該知道增值稅是我國的一大稅種之一，那么大家對(duì)于做賬的抵扣的問題知道多少呢?相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄大家會(huì)做嗎?下文是小編特意為大家整理的有關(guān)于增值稅的抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

相信大家都應(yīng)該知道增值稅是我國的一大稅種之一，那么大家對(duì)于做賬的抵扣的問題知道多少呢?相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄大家會(huì)做嗎?下文是小編特意為大家整理的有關(guān)于增值稅的抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

增值稅抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄

1、收到進(jìn)項(xiàng):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票:

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).

月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有

(1)購進(jìn)固定資產(chǎn);

(2)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(3)用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(4)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(5)非正常損失的購進(jìn)貨物;

(6)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定：

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第(2)至(6)項(xiàng)所列情況的，應(yīng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

無法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。