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很多公司對于辦公區(qū)域都是進(jìn)行租賃的，這個(gè)租賃辦公室的租金，有的租金是需要進(jìn)行稅務(wù)處理的，在對于這個(gè)預(yù)收房租租金的稅務(wù)處理怎么做，在對于這個(gè)租金的相關(guān)處理，在進(jìn)行的時(shí)候，對于這個(gè)內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

很多公司對于辦公區(qū)域都是進(jìn)行租賃的，這個(gè)租賃辦公室的租金，有的租金是需要進(jìn)行稅務(wù)處理的，在對于這個(gè)預(yù)收房租租金的稅務(wù)處理怎么做，在對于這個(gè)租金的相關(guān)處理，在進(jìn)行的時(shí)候，對于這個(gè)內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

預(yù)收房租租金的稅務(wù)處理

第一步,預(yù)收2年房租

借:銀行存款1260萬元

貸:預(yù)收賬款-承租人1200萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)60萬元

第二步,每月底確認(rèn)租金收入

借:預(yù)收賬款-承租人1200萬元/24個(gè)月=50萬元

貸:主營業(yè)務(wù)收入1200萬元/24個(gè)月=50萬元

涉稅提醒

(1)公司采取預(yù)收款方式收取房屋租金的,收到預(yù)收款的當(dāng)天,增值稅上必須確認(rèn)收入,當(dāng)期申報(bào)繳納增值稅.

(2)預(yù)收租賃款,不論是否開具發(fā)票,預(yù)收時(shí)即發(fā)生納稅義務(wù).

(3)上述案例中對于一次性提前收取2年的租金,企業(yè)所得稅上的收入既可以一次性確認(rèn),又可以分期計(jì)入.

(4)出租人一次性收取承租人跨年度的租金,必須按照房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到款項(xiàng)的當(dāng)天,即預(yù)收的房租,不可分期申報(bào)繳納房產(chǎn)稅.

預(yù)收房租且每月分?jǐn)側(cè)绾斡涃~

情況一、先收到錢往后分?jǐn)?比如預(yù)收下季度房租.

情況二、往前分?jǐn)偸杖?比如公司每個(gè)月會(huì)有補(bǔ)助,一個(gè)季度發(fā)一次.

第一種情況記錄方法:

1、預(yù)收房租4500至收款賬戶;

2、建立一個(gè)收入計(jì)劃(【財(cái)智8】菜單-【計(jì)劃提醒】--【計(jì)劃與提醒】--【新增計(jì)劃】--【收支計(jì)劃】,自動(dòng)入賬分?jǐn)傔@筆收入,金額1500,執(zhí)行3次,收支賬戶為該預(yù)收款;

到期運(yùn)行軟件時(shí)會(huì)自動(dòng)執(zhí)行該收入計(jì)劃,入賬后會(huì)自動(dòng)沖銷預(yù)收款項(xiàng),直到攤銷完,且收支表中會(huì)僅統(tǒng)計(jì)每月分?jǐn)偟氖杖腩~.

第二種情況記錄方法:

1、建一筆預(yù)付款,日期設(shè)為應(yīng)收補(bǔ)助前,金額為應(yīng)收補(bǔ)助額;

2、修改生成的預(yù)付款余額調(diào)整記錄,將余額改為0;

3、在計(jì)劃提醒--計(jì)劃與提醒--收支計(jì)劃,建一個(gè)收入計(jì)劃,資金賬戶為之前建的債權(quán)賬戶,日期為應(yīng)收補(bǔ)助開始月;

4、實(shí)發(fā)補(bǔ)助時(shí)再記錄一筆收回到您的工資賬戶就行了。

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