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所得稅費用是按月進行計提還是按季度計提，這個是要看企業(yè)是如何進行申報所得稅的，按月申報的所得稅就需要當月來計提。下文中小編為大家整理了有關(guān)于所得稅費用需要每月計提嗎的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧，希望對大家有所幫助!

所得稅費用是按月進行計提還是按季度計提，這個是要看企業(yè)是如何進行申報所得稅的，按月申報的所得稅就需要當月來計提。下文中小編為大家整理了有關(guān)于所得稅費用需要每月計提嗎的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧，希望對大家有所幫助!

所得稅費用每月計提嗎

月提方法與季提計算方法一樣：

本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

企業(yè)按月交納所得稅的，本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時，每月要預提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

按季計提所得稅如何做賬

企業(yè)按季交納所得稅的，本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時，每月不要預提所得稅，按季預提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

例：某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元

4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預繳的所得稅額為：(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，(虧損)則不要預繳。

10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：7000+14000=21000元，則第四季度應(yīng)交所得稅：39850-21000=18850元。

年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

月提方法與季提計算方法一樣：本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1.計提時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

2.上繳時

借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

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