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小規(guī)模納稅人核算增值稅的時(shí)候，一般都是通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目來(lái)進(jìn)行核算的，今天小編給大家整理了有關(guān)于小規(guī)模計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄要怎么做的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來(lái)看看吧!希望小編的整理對(duì)大家有所幫助!歡迎大家前來(lái)閱讀。

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小規(guī)模計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅，

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加，

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加。

稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。

小規(guī)模納稅人增值稅可以抵扣嗎

小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣。

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人采取一般計(jì)稅方法，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣憑取得的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證;小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

參考文件：《增值稅暫行條例》、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào) )

小規(guī)模納稅人是什么

1、小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到規(guī)定，會(huì)計(jì)核算不健全，而且也不能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、小規(guī)模納稅人稅率低，適用3%的稅率，納稅額較小。

3、小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)申請(qǐng)變更為一般納稅人，稅率也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化。

4、一般情況下，小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票，而不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方向銷(xiāo)貨方索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

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