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關(guān)于小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理其實(shí)是比一般納稅人要簡(jiǎn)單很多的，那么小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?對(duì)于剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)這部分的內(nèi)容有些復(fù)雜了，沒(méi)關(guān)系，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，快來(lái)一起看看吧!

關(guān)于小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理其實(shí)是比一般納稅人要簡(jiǎn)單很多的，那么小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?對(duì)于剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)這部分的內(nèi)容有些復(fù)雜了，沒(méi)關(guān)系，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，快來(lái)一起看看吧!

小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、產(chǎn)生收入的時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、繳納稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人享受免增值稅如何記賬

1、取得收入時(shí)

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎

小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以增值稅只設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”即可;

收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅金并入存貨成本

小規(guī)模納稅人期間收到專(zhuān)用發(fā)票怎么做賬

稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，到時(shí)會(huì)到你處調(diào)查用

當(dāng)一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模的時(shí)候，留底的進(jìn)項(xiàng)稅額，月末或季末時(shí)不計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加