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小規(guī)模納稅人增值稅計提怎么做賬務處理

發(fā)布時間:2021-05-12 12:44來源:會計教練

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增值稅和所得稅這兩種稅,在我國稅收收入中占比是最大的,那么所得稅又包括了個人所得稅和企業(yè)所得稅.增值稅的征收范圍是比較廣的,那么小規(guī)模納稅人增值稅怎么計提?接下來小編為大家?guī)砹擞嘘P小規(guī)模納稅人增值稅計提怎么做賬務處理的具體內容,快來看看吧!

增值稅和所得稅這兩種稅,在我國稅收收入中占比是最大的,那么所得稅又包括了個人所得稅和企業(yè)所得稅.增值稅的征收范圍是比較廣的,那么小規(guī)模納稅人增值稅怎么計提?接下來小編為大家?guī)砹擞嘘P小規(guī)模納稅人增值稅計提怎么做賬務處理的具體內容,快來看看吧!

小規(guī)模納稅人增值稅計提怎么做賬務處理

小規(guī)模納稅人每月怎么計提增值稅

①關于增值稅的分錄如下:

借:銀行存款,

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費—應交增值稅。

②月末根據增值稅的金額,要計提城建稅等,分錄如下:

借:稅金及附加,

貸:應交稅費—城建稅,

貸:應交稅費—教育費附加,

貸:應交稅費—地方教育費附加。

小規(guī)模納稅人增值稅可以抵扣嗎

小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣。

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人采取一般計稅方法,增值稅銷項稅額抵扣憑取得的進項稅額抵扣憑證;

小規(guī)模納稅人采取簡易計稅方法,不能抵扣進項稅額。

參考文件:《增值稅暫行條例》、《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )

小規(guī)模納稅人是什么

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額沒有達到規(guī)定,會計核算不健全,而且也不能按規(guī)定報送相關稅務資料的增值稅納稅人。

2、小規(guī)模納稅人稅率低,適用3%的稅率,納稅額較小。

3、小規(guī)模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人,稅率也會發(fā)生相應的變化。

4、一般情況下,小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票,而不得開具增值稅專用發(fā)票。

但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方向銷貨方索要增值稅專用發(fā)票時,可以向稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票。

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