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在會計人員的日常工作中，經(jīng)常會遇到需要處理增值稅應(yīng)交稅費(fèi)核算實務(wù)問題，那么,增值稅應(yīng)交稅費(fèi)核算怎么做會計分錄呢，以下是小編整理的有關(guān)于增值稅應(yīng)交稅費(fèi)的核算的分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來一起了解吧!希望對大家有所幫助!

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增值稅應(yīng)交稅費(fèi)核算怎么做會計分錄

1、銷項稅(一般銷售)

借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、進(jìn)項稅

一般

借：原材料/在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款

免稅農(nóng)產(chǎn)品

借：庫存商品 (買價-進(jìn)項)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) (買價×稅率)

貸：銀行存款 (買價)

運(yùn)費(fèi)

借：原材料/在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

3、進(jìn)項轉(zhuǎn)出

借：待處理財產(chǎn)損溢等

貸：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

4、月末處理

余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅

①采用預(yù)繳增值稅方式

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

②不采用預(yù)繳方式 不作處理

5、上交稅費(fèi)

當(dāng)月交當(dāng)月

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

當(dāng)月交上月

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

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