用戶注冊

相信大家應(yīng)該都知道企業(yè)所得稅是對我國國內(nèi)的企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得所要征收的一種稅費，那么大家對于相關(guān)的賬務(wù)處理知道怎么做嗎?不清楚的小伙伴們快來跟小編一起學(xué)一下有關(guān)于有關(guān)企業(yè)所得稅的分錄怎么處理的相關(guān)內(nèi)容吧，希望小編的整理對大家有所幫助!

相信大家應(yīng)該都知道企業(yè)所得稅是對我國國內(nèi)的企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得所要征收的一種稅費，那么大家對于相關(guān)的賬務(wù)處理知道怎么做嗎?不清楚的小伙伴們快來跟小編一起學(xué)一下有關(guān)于有關(guān)企業(yè)所得稅的分錄怎么處理的相關(guān)內(nèi)容吧，希望小編的整理對大家有所幫助!

企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

計提企業(yè)所得稅時：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

預(yù)繳所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

匯算清繳補稅時：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

調(diào)整未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;

預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

速進免費看會計分錄實訓(xùn)課程

330個常用會計分錄匯總資料包，速來免費領(lǐng)!!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填表說明

企業(yè)所得稅匯算清繳期間費用的處理