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有關(guān)企業(yè)所得稅的分錄怎么處理

發(fā)布時(shí)間:2021-05-13 12:53來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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相信大家應(yīng)該都知道企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi)的企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他所得所要征收的一種稅費(fèi),那么大家對(duì)于相關(guān)的賬務(wù)處理知道怎么做嗎?不清楚的小伙伴們快來(lái)跟小編一起學(xué)一下有關(guān)于有關(guān)企業(yè)所得稅的分錄怎么處理的相關(guān)內(nèi)容吧,希望小編的整理對(duì)大家有所幫助!

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有關(guān)企業(yè)所得稅的分錄怎么處理

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額 ,這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),通過(guò)清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算。

計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí):

借:所得稅費(fèi)用,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

預(yù)繳所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款。

匯算清繳補(bǔ)稅時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,

貸:銀行存款。

調(diào)整未分配利潤(rùn):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),

貸:以前年度損益調(diào)整。

匯算清繳多繳稅款時(shí),可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,

貸:以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤(rùn):

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;

預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

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