作為一般納稅人,是每個月都需要進(jìn)行申報增值稅的,那么一起進(jìn)行申報的還有附加稅,財務(wù)人員知道該怎么申報嗎?不清楚的話快來看看小編在下文中為大家整理的有關(guān)于增值稅附加稅怎么申報的相關(guān)內(nèi)容吧,相信大家看過之后一定會有所收獲的哦~
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附加稅本身就是附加的,沒有主稅,附加稅也無法計算,所以附加稅都是跟著主稅申報的,主稅按季度,附加稅也按季度。
附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額和消費(fèi)稅。增值稅按季申報的話,則該季度第一月和第二月不做申報,第三個月要申報完增值稅后,按實(shí)際繳納金額計算附加稅,做為本季度 附加稅進(jìn)行申報。
一般申報時,進(jìn)行電子稅務(wù)局的稅費(fèi)繳納與申報,找到附加稅的相關(guān)報表,會自動采集增值稅和消費(fèi)稅的信息,并生成附加稅報表,財務(wù)人員進(jìn)行檢查無誤,保存、進(jìn)行申報和繳納就可以完成附加稅的申報工作。
納稅人可登錄后通過選擇“我要辦稅”,進(jìn)入“稅費(fèi)申報及繳納”,
再選擇“增值稅及附加稅(費(fèi))申報”,完成增值稅和附加稅費(fèi)申報繳稅。
如涉及增值稅、消費(fèi)稅、附加稅(費(fèi))、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等多個稅費(fèi)種申報和稅款繳納,可選擇進(jìn)入“主附稅聯(lián)合申報繳納套餐”,完成增值稅申報、消費(fèi)稅申報、附加稅(費(fèi))申報、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報以及相應(yīng)的稅(費(fèi))款繳納。
1.計算應(yīng)交稅費(fèi)時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費(fèi)附加
—應(yīng)交地方教育附加
2.實(shí)際繳納稅費(fèi)時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費(fèi)附加
—應(yīng)交地方教育附加
貸:銀行存款
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
借:本年利潤
貸:稅金及附加
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