相信大家應(yīng)該都知道增值稅是價外稅,不在利潤表中體現(xiàn),但是繳納的增值稅產(chǎn)生的附加稅是和利潤有關(guān)的,那么增值稅可以抵扣企業(yè)所得稅嗎?小編今天特意為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于增值稅能抵扣企業(yè)所得稅嗎的具體內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來看看吧!希望對大家有所幫助!
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不能,增值稅是價外稅,不在利潤表中體現(xiàn),因此其本身和企業(yè)所得稅無關(guān),
但是實際繳納的增值稅產(chǎn)生的附加稅和利潤有關(guān),可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
《企業(yè)所得稅實施條例》第三十一條:
企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
(一)不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票專項整治行動有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕40號)第三條規(guī)定,
對于不符合規(guī)定的發(fā)票和其他憑證,包括虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票,均不得用以稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》(國稅發(fā)〔2008〕88號)第三條第三款規(guī)定,加強(qiáng)發(fā)票核實工作,不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號)第六條規(guī)定,未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。
小結(jié):納稅人取得不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)。
由于代墊費用是后期可收回的,故實際屬于公司的資產(chǎn),計入其他應(yīng)收款。
為了反映和監(jiān)督其他應(yīng)收賬款的增減變動及其結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他應(yīng)收科目進(jìn)行核算。
“其他應(yīng)收款”科目的借方登記其他應(yīng)收款的增加,
貸方登記其他應(yīng)收款的收回,期末余額一般在借方,
反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。
企業(yè)所得稅年度納稅申報表及說明匯總資料包,手慢無!!
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