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很多人只要是碰到有關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理時(shí)就會(huì)覺(jué)得很頭疼，實(shí)際上，大家在熟練一項(xiàng)賬務(wù)實(shí)操之后，日常做賬還是很簡(jiǎn)單的。每天都是需要做那些賬務(wù)處理內(nèi)容，很多問(wèn)題都是可以輕松應(yīng)對(duì)的。今天，小編給大家分享一個(gè)簡(jiǎn)單的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，就是有關(guān)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的問(wèn)題。大家可以跟隨小編一起來(lái)看下。

很多人只要是碰到有關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理時(shí)就會(huì)覺(jué)得很頭疼，實(shí)際上，大家在熟練一項(xiàng)賬務(wù)實(shí)操之后，日常做賬還是很簡(jiǎn)單的。每天都是需要做那些賬務(wù)處理內(nèi)容，很多問(wèn)題都是可以輕松應(yīng)對(duì)的。今天，小編給大家分享一個(gè)簡(jiǎn)單的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，就是有關(guān)預(yù)繳增值稅的分錄如何做的問(wèn)題。大家可以跟隨小編一起來(lái)看下。

預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)交的增值稅稅額。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國(guó)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中，銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

預(yù)繳增值稅繳納的附加稅可以抵減嗎

根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納.第四條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為:納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%.

《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第448號(hào))第三條規(guī)定,教育費(fèi)附加,以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),教育費(fèi)附加率為3%,分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納.

實(shí)際繳納是指計(jì)提增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí),計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,在次月納稅申報(bào)期限內(nèi)一起繳納.預(yù)繳增值稅不是實(shí)際繳納增值稅,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額需要繳納增值稅的時(shí)候,可以先抵減已預(yù)繳的增值稅,抵減后仍有余額的應(yīng)補(bǔ)繳增值稅.

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