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增值稅計提會計分錄如何做

發(fā)布時間:2021-05-13 17:14來源:會計教練

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有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理,大家應(yīng)該很熟悉吧,增值稅和消費(fèi)稅是我們?nèi)粘9ぷ鹘佑|比較多的稅種。企業(yè)購進(jìn)貨物可能就會涉及到稅費(fèi)的賬務(wù)處理了。那么增值稅計提會計分錄如何做呢?其實,很簡單好做的,主要是涉及到應(yīng)交稅費(fèi)會計科目的賬務(wù)處理內(nèi)容。具體內(nèi)容都給大家分享在下方了。

有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理,大家應(yīng)該很熟悉吧,增值稅和消費(fèi)稅是我們?nèi)粘9ぷ鹘佑|比較多的稅種。企業(yè)購進(jìn)貨物可能就會涉及到稅費(fèi)的賬務(wù)處理了。那么增值稅計提會計分錄如何做呢?其實,很簡單好做的,主要是涉及到應(yīng)交稅費(fèi)會計科目的賬務(wù)處理內(nèi)容。具體內(nèi)容都給大家分享在下方了。

增值稅計提會計分錄如何做

增值稅計提會計分錄

1、計提時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、下月交納時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金,上月交納時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

增值稅的主要賬務(wù)處理

小企業(yè)采購物資等,按照應(yīng)計入采購成本的金額,借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目,按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額,借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的,做相反的會計分錄。

購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,按照購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和稅法規(guī)定的稅率計算的增值稅進(jìn)項稅額,借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額,按照買價減去按照稅法規(guī)定計算的增值稅進(jìn)項稅額后的金額,借記“材料采購”或“在途物資”等科目,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價款,貸記“應(yīng)付賬款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

銷售商品(提供勞務(wù)),按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項稅額,借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目,按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額,貸記應(yīng)交增值稅——銷項稅額,按照確認(rèn)的營業(yè)收入金額,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回的,做相反的會計分錄。

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