發(fā)布時(shí)間:2021-05-13 17:14來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理,大家應(yīng)該很熟悉吧,增值稅和消費(fèi)稅是我們?nèi)粘9ぷ鹘佑|比較多的稅種。企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物可能就會(huì)涉及到稅費(fèi)的賬務(wù)處理了。那么增值稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄如何做呢?其實(shí),很簡(jiǎn)單好做的,主要是涉及到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目的賬務(wù)處理內(nèi)容。具體內(nèi)容都給大家分享在下方了。
有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理,大家應(yīng)該很熟悉吧,增值稅和消費(fèi)稅是我們?nèi)粘9ぷ鹘佑|比較多的稅種。企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物可能就會(huì)涉及到稅費(fèi)的賬務(wù)處理了。那么增值稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄如何做呢?其實(shí),很簡(jiǎn)單好做的,主要是涉及到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目的賬務(wù)處理內(nèi)容。具體內(nèi)容都給大家分享在下方了。
1、計(jì)提時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2、下月交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
3、如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
小企業(yè)采購(gòu)物資等,按照應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記“材料采購(gòu)”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目,按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生退貨的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,按照購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià)和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額,按照買價(jià)減去按照稅法規(guī)定計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額,借記“材料采購(gòu)”或“在途物資”等科目,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價(jià)款,貸記“應(yīng)付賬款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。
銷售商品(提供勞務(wù)),按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目,按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額,貸記應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額,按照確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入金額,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
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