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根據(jù)企業(yè)所得稅的稅法的有關(guān)規(guī)定大家可以知道，企業(yè)在月份終了之日起十五日內(nèi)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。那么預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?下文中小編整理了有關(guān)于預(yù)繳的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，快來學(xué)一下吧!

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企業(yè)預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅預(yù)繳如何理解

企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳，

按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，

可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。

預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

所得稅費(fèi)用如何計(jì)算

1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

2、所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤+或-永久性差異)×25%

3、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

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