根據(jù)企業(yè)所得稅的稅法的有關(guān)規(guī)定大家可以知道,企業(yè)在月份終了之日起十五日內(nèi),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。那么預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄?下文中小編整理了有關(guān)于預(yù)繳的企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,快來學(xué)一下吧!
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1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳,
按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,
可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。
預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。
1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%
3、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
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