發(fā)布時(shí)間:2019-12-19 09:49來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)所謂的企業(yè)所得稅匯算清繳,就是要進(jìn)行核查企業(yè)本年度所涉及的各種稅款繳納的情況,會(huì)對(duì)少繳納的費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)繳,對(duì)于多繳納的稅款進(jìn)行退費(fèi)。那么問(wèn)題就來(lái)了,匯算清繳后怎么退預(yù)繳的企業(yè)所得稅呢?相關(guān)的賬務(wù)該怎么處理的呢?具體的會(huì)計(jì)分錄大家會(huì)編寫(xiě)嗎?這種情況是大家在工作中常常遇到的,因此小編接下來(lái)的文章內(nèi)容會(huì)幫助大家解決問(wèn)題的。
所謂的企業(yè)所得稅匯算清繳,就是要進(jìn)行核查企業(yè)本年度所涉及的各種稅款繳納的情況,會(huì)對(duì)少繳納的費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)繳,對(duì)于多繳納的稅款進(jìn)行退費(fèi)。那么問(wèn)題就來(lái)了,匯算清繳后怎么退預(yù)繳的企業(yè)所得稅呢?相關(guān)的賬務(wù)該怎么處理的呢?具體的會(huì)計(jì)分錄大家會(huì)編寫(xiě)嗎?這種情況是大家在工作中常常遇到的,因此小編接下來(lái)的文章內(nèi)容會(huì)幫助大家解決問(wèn)題的。
1、上年應(yīng)退所得稅帳務(wù)處理
(1)多繳所得稅
借:其他應(yīng)收款--上年應(yīng)退所得稅 5萬(wàn)
貸:以前年度損益調(diào)整 5萬(wàn)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整 5萬(wàn)
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 5萬(wàn)
2、提取時(shí),按照7萬(wàn)元計(jì)提
(1)提取時(shí)
借:所得稅 7萬(wàn)
貸:應(yīng)交稅金--所得稅 7萬(wàn)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn) 7萬(wàn)
貸:所得稅 7萬(wàn)
3、繳納時(shí),進(jìn)行抵扣,按2萬(wàn)元繳納
(1)抵扣分錄
借:應(yīng)交稅金--所得稅 5萬(wàn)
貸:其他應(yīng)收款--上年應(yīng)退所得稅 5萬(wàn)
(2)繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅金--所得稅 2萬(wàn)
貸:銀行存款 2萬(wàn)
企業(yè)所得稅的匯算清繳工作是很重要的,需要經(jīng)辦人認(rèn)真處理。匯算清繳后怎么退預(yù)繳的企業(yè)所得稅?小編已經(jīng)做了詳細(xì)回答,熟練地掌握匯算清繳工作,是很重要的。如果有疑問(wèn)的,歡迎咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服吧。如果在工作中,有問(wèn)題的,可以咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)答疑客服老師哦!大家要是想要提升會(huì)計(jì)實(shí)操能力,也可以來(lái)這里免費(fèi)試學(xué)相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操課程哦!
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