公司進購一批貨物,沒有收到發(fā)票是可以先暫估入賬。等到實際收到發(fā)票后,在做沖減暫估入賬的會計處理。很多人都在問暫估入庫結轉成本嗎?暫估入賬和實際收到發(fā)票做賬的會計處理是一樣的,只不過是多了一個沖減暫估入賬的會計處理分錄。涉及到的會計分錄內容,小編都給大家詳細整理在下方了。
公司進購一批貨物,沒有收到發(fā)票是可以先暫估入賬。等到實際收到發(fā)票后,在做沖減暫估入賬的會計處理。很多人都在問暫估入庫結轉成本嗎?暫估入賬和實際收到發(fā)票做賬的會計處理是一樣的,只不過是多了一個沖減暫估入賬的會計處理分錄。涉及到的會計分錄內容,小編都給大家詳細整理在下方了。
暫估入庫的商品已經(jīng)銷售,需要結轉成本,否則,一是收入、成本不配比,二是庫存商品結存會出現(xiàn)紅字。
(1)沒有收到進貨發(fā)票,可以暫估入賬:
借:庫存商品(估價)貸:應付賬款--暫估價
(2)銷售時:
借:銀行存款等貸:主營業(yè)務收入貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)
(3)按估價結轉銷售成本:
借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品
(4)收到進貨發(fā)票后,先沖銷估價入賬分錄:
借:庫存商品(估價)(紅字)貸:應付賬款--暫估價 (紅字)
(5)沖銷按估價結轉的銷售成本:
借:主營業(yè)務成本(紅字)貸:庫存商品(紅字)
然后,按發(fā)票價格作結轉銷售成本分錄:
借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品
跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調整的。其具體的做賬如下:
1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)
借:原材料
貸:應付賬款
2、根據(jù)發(fā)票計入原材料
借:原材料
借:應交稅費-增值稅-進項稅額
貸:銀行存款或應付賬款
3、將原材料轉入上年的損益,
借:以前年度損益調整
貸:原材料
4、將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
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