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公司進(jìn)購(gòu)一批貨物，沒(méi)有收到發(fā)票是可以先暫估入賬。等到實(shí)際收到發(fā)票后，在做沖減暫估入賬的會(huì)計(jì)處理。很多人都在問(wèn)暫估入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？暫估入賬和實(shí)際收到發(fā)票做賬的會(huì)計(jì)處理是一樣的，只不過(guò)是多了一個(gè)沖減暫估入賬的會(huì)計(jì)處理分錄。涉及到的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編都給大家詳細(xì)整理在下方了。

公司進(jìn)購(gòu)一批貨物，沒(méi)有收到發(fā)票是可以先暫估入賬。等到實(shí)際收到發(fā)票后，在做沖減暫估入賬的會(huì)計(jì)處理。很多人都在問(wèn)暫估入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？暫估入賬和實(shí)際收到發(fā)票做賬的會(huì)計(jì)處理是一樣的，只不過(guò)是多了一個(gè)沖減暫估入賬的會(huì)計(jì)處理分錄。涉及到的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編都給大家詳細(xì)整理在下方了。

暫估入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎

暫估入庫(kù)的商品已經(jīng)銷(xiāo)售，需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，否則，一是收入、成本不配比，二是庫(kù)存商品結(jié)存會(huì)出現(xiàn)紅字。

(1)沒(méi)有收到進(jìn)貨發(fā)票，可以暫估入賬:

借：庫(kù)存商品(估價(jià))貸：應(yīng)付賬款--暫估價(jià)

(2)銷(xiāo)售時(shí):

借：銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

(3)按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本:

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

(4)收到進(jìn)貨發(fā)票后，先沖銷(xiāo)估價(jià)入賬分錄:

借：庫(kù)存商品(估價(jià))(紅字)貸：應(yīng)付賬款--暫估價(jià) (紅字)

(5)沖銷(xiāo)按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本:

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)貸：庫(kù)存商品(紅字)

然后，按發(fā)票價(jià)格作結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本分錄:

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

暫估成本跨年賬務(wù)處理

跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調(diào)整的。其具體的做賬如下：

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：原材料

4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

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