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隨著經(jīng)濟發(fā)展,建筑業(yè)的規(guī)模不斷擴大,對于建筑業(yè)異地預(yù)繳印花稅會計分錄,部分剛接觸會計的小伙伴們可能還不太了解,也是第一次聽說,這個知識點很多會計朋友有疑惑,快來看看下文有關(guān)于建筑企業(yè)異地預(yù)繳印花稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧!小編已經(jīng)為你詳細(xì)介紹了!

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建筑業(yè)異地預(yù)繳印花稅會計分錄

印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;

帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按"實收資本"與"資本公積"之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);

建筑業(yè)需要在項目所在地預(yù)繳稅款,回到注冊地申報,申報的時可扣除已在項目所在地預(yù)繳的稅款.

借;稅金及附加--印花稅

貸;銀行存款

對已履行并貼花的合同,發(fā)現(xiàn)實際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的,一般不再補貼印花.

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則--應(yīng)用指南》附錄"會計科目和主要賬務(wù)處理"中的規(guī)定, 按規(guī)定計算確定的印花稅,直接記人"管理費用"科目,不需分?jǐn)?

建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款會計分錄

一般納稅人,預(yù)繳增值稅時,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人預(yù)繳增值稅時

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

企業(yè)預(yù)繳增值稅時,

借：應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.

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