發(fā)布時(shí)間:2021-05-18 17:41來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于出口退稅的賬務(wù)處理內(nèi)容,大家多多少少應(yīng)該有所了解吧。很多公司的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)容是有涉及到產(chǎn)品出口銷(xiāo)售的,那么對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō), 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?涉及到稅務(wù)的會(huì)計(jì)處理,大多數(shù)都是計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的,詳細(xì)的分錄內(nèi)容,小編給大家詳細(xì)整理在下方了。·
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根據(jù)相關(guān)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的是“先征后退”計(jì)算方法。收購(gòu)出口貨物先行征收,出口后憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額,作為申報(bào)退稅的依據(jù),辦理退稅,其計(jì)算的征、退稅之間產(chǎn)生的差額計(jì)入成本。其會(huì)計(jì)分錄如下:
1.購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.申請(qǐng)退稅時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=當(dāng)期外銷(xiāo)不含增值稅收購(gòu)金額×(征稅率-退稅率),
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3.根據(jù)應(yīng)退稅額做的會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)退稅額=當(dāng)期外銷(xiāo)不含增值稅收購(gòu)金額×退稅稅率,實(shí)退稅額=應(yīng)退稅額-內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品納稅額,
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收退稅款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
外貿(mào)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)課程限免學(xué)
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