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建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄是什么

發(fā)布時間:2021-05-18 17:43來源:會計(jì)教練

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我國稅法對建筑業(yè)預(yù)繳增值稅有相關(guān)規(guī)定,很多小伙伴不知道相關(guān)的賬務(wù)處理是怎樣的,因此今天小編特意整理了有關(guān)于建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容,來為大家詳細(xì)解這個知識點(diǎn),感興趣的小伙伴們快來看一看吧!希望對大家有所幫助!

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建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄是什么

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會計(jì)分錄

企業(yè)預(yù)繳增值稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),是指單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

其他個人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不適用本規(guī)定。

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳。

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計(jì)稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期,但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目,屬于財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑工程老項(xiàng)目。

建筑業(yè)做賬會計(jì)分錄

成本的核算

1.發(fā)生的合同成本

借:工程施工—合同成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2.發(fā)生的材料費(fèi)用

借:管理費(fèi)用/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

3.支付人工費(fèi)

借:工程施工--人工費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)

4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用

借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)

貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)

5.發(fā)生的其他直接費(fèi)

借:工程施工--其他直接費(fèi)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)

6.月末確認(rèn)收入和成本

借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)

工程施工——合同毛利(倒擠)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)

7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。

施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時

借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額)

貸:工程施工

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