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有關(guān)于企業(yè)所得稅抵稅的相關(guān)賬務(wù)處理是會計工作中的常見問題，那么，企業(yè)所得稅可以按照季度繳納，也可以按照月度繳納。本文小編就針對企業(yè)所得稅抵稅要怎么做會計分錄以及相關(guān)的知識點內(nèi)容為大家展開進(jìn)行講解，感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

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企業(yè)所得稅抵稅的會計分錄

先計提：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

交納時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅：指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

借：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

貸：銀行存款

從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

借：管理費用等科目

貸：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

銀行存款

預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處理

1、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，做以下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

2、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，做以下會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)