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相信大家應該都知道企業(yè)所得稅是在企業(yè)除了增值稅之外最重要的一個稅種了，那么大家知道企業(yè)所得稅當月計提的會計分錄是什么嗎?不知道也別擔心，小編在下文中為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于企業(yè)所得稅當月計提的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

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計提本月企業(yè)所得稅會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納所得稅：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

企業(yè)所得稅怎么征收

企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。

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