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相信大家應(yīng)該都知道一般來說企業(yè)所得稅的稅率為25%，對于一些剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們不太清楚也別擔(dān)心，小編今天為大家整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅核定稅率是多少的具體內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀!有什么不懂的可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師幫忙解答哦~

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企業(yè)所得稅核定稅率

核定征收所得稅計(jì)算公式：

應(yīng)交所得稅=收入總額* 應(yīng)稅所得率*所得稅稅率

(1)一般企業(yè)所得稅的稅率為25%

(2)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

(3)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

核定征收企業(yè)所得稅比較劃算嗎

適用核定征收方式的企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠方面存在諸多限制因素，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部管理體系，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算體系建設(shè)，按照國家相關(guān)規(guī)定設(shè)置完整的會(huì)計(jì)賬簿，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用等，盡早實(shí)現(xiàn)由核定征收轉(zhuǎn)變?yōu)椴橘~征收;

同時(shí)從國家層面來看，核定征收也只是為了一些小微企業(yè)所設(shè)置的過渡性的政策安排，從長遠(yuǎn)來看，國家還是要逐步推動(dòng)各類企業(yè)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椴橘~征收方式，從稅收角度推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)綜合管理水平，邁入現(xiàn)代企業(yè)行列。

企業(yè)所得稅的征收

一、核定征收辦法

核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

1 、定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。

2 、核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：

應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 * 適用稅率;

應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 * 應(yīng)稅所得率;

或 = 成本費(fèi)用支出額 / ( 1- 應(yīng)稅所得率) * 應(yīng)稅所得率;

二、查賬征收

( 1 )季度預(yù)繳稅額的計(jì)算

依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳; 按季度實(shí)際利潤額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的 1/4 計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳或者經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法(如按年度計(jì)劃利潤額)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。計(jì)算公式為：

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率;

或者季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額 ×1/12 (或 1/4 ) × 適用稅率。

( 2 )年度所得稅額的計(jì)算

年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅都應(yīng)當(dāng)在分月(季)度預(yù)繳的基礎(chǔ)上，于年度終了后進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。其稅額的計(jì)算公式為：

全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率;

匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅稅額=全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額-月(季)已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額。

( 3 )應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

稅法規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的基本計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額 = 收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額;

在所得稅的實(shí)際征管工作及企業(yè)的納稅申報(bào)中，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，一般是以企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額為基礎(chǔ)，通過納稅調(diào)整來確定的，即：

應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 - 以前年度虧損 - 免稅所得。

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