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像我們?nèi)粘ＶС龅牟盥觅M，辦公費，咨詢費等都是計入到管理費用進行核算的。如果是員工提前支付的這筆費用，那么報銷管理費用的會計分錄應(yīng)該怎么做？會計人員直接如實報銷就可以了，借記管理費用會計科目，貸記銀行存款進行做賬。我們?nèi)粘Ｗ鲑~經(jīng)常會接觸到管理費用會計科目的核算的。

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報銷管理費用的會計分錄

取得費用報銷單的賬務(wù)處理有:

例如行政部購買辦公用品,填寫了費用報銷單,經(jīng)相關(guān)部門負責人批準簽字同意后,會計根據(jù)費用報銷單和發(fā)票進行入賬,會計分錄是:

借:管理費用-辦公費

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)--如果是一般納稅人企業(yè),取得增值稅專用發(fā)票可以進行進項稅抵扣.

貸:銀行存款等

差旅費報銷

報銷差旅費是根據(jù)一個單位或部門的具體規(guī)章制度,規(guī)定限額內(nèi)的差旅費可以按照一定的程序憑據(jù)報銷.

出差前預借時:

借:其他應(yīng)收款--XX職工

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

出差后報銷時:

借:管理費用(實際發(fā)生的費用)

貸:其他應(yīng)收款(出差前預借的款項)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

差旅費核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的 費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出.

外單位人員提供無償勞務(wù),或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費,而是企業(yè)志愿承擔或報銷了住宿、交通費的,可以視為業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除.

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