發(fā)布時(shí)間:2021-05-19 16:27來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號計(jì)提和繳納增值稅的分錄主要是涉及到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。關(guān)于申報(bào)增值稅會(huì)計(jì)分錄,當(dāng)月進(jìn)行繳納增值稅時(shí),大家直接從應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算就可以了,貸記銀行存款會(huì)計(jì)科目。凡是涉及到稅務(wù)的會(huì)計(jì)處理時(shí),大家要仔細(xì)做賬,不能出現(xiàn)有任何工作上的馬虎。
計(jì)提和繳納增值稅的分錄主要是涉及到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。關(guān)于申報(bào)增值稅會(huì)計(jì)分錄,當(dāng)月進(jìn)行繳納增值稅時(shí),大家直接從應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算就可以了,貸記銀行存款會(huì)計(jì)科目。凡是涉及到稅務(wù)的會(huì)計(jì)處理時(shí),大家要仔細(xì)做賬,不能出現(xiàn)有任何工作上的馬虎。
(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
①一般納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
一、一般納稅人:
計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
二、小規(guī)模納稅人:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
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