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在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中的所得和其他所得，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)的稅法按時(shí)進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅，那么在繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，會計(jì)人員要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?下文中小編整理了有關(guān)于事業(yè)單位交企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中的所得和其他所得，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)的稅法按時(shí)進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅，那么在繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，會計(jì)人員要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?下文中小編整理了有關(guān)于事業(yè)單位交企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

事業(yè)單位交企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

1、企業(yè)所得稅，

借：所得稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

繳納時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

2、個(gè)人所得稅：

提取個(gè)稅時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-其他應(yīng)收，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳個(gè)稅，

發(fā)放工資同時(shí)扣除個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬，

貸：銀行存款等科目，

其他應(yīng)收款-其他應(yīng)收，

繳納個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅，

貸：銀行存款。

企業(yè)所得稅是什么

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業(yè)所得稅納稅人：

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

2.非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

企業(yè)所得稅計(jì)算公式：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*當(dāng)期適用的所得稅稅率(25%或20%，15%)

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。