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有關(guān)企業(yè)所得稅的會計處理，簡單的會計處理大家都是會做的。今天，小編主要是給大家詳細(xì)講解一下企業(yè)所得稅退還賬務(wù)處理。大家首先要清楚的是什么情況下進(jìn)行企業(yè)所得稅退稅的。另外，企業(yè)所得稅進(jìn)行退稅是分有時間截止的，本年度和下年度退稅會計處理內(nèi)容是不同的。

有關(guān)企業(yè)所得稅的會計處理，簡單的會計處理大家都是會做的。今天，小編主要是給大家詳細(xì)講解一下企業(yè)所得稅退還賬務(wù)處理。大家首先要清楚的是什么情況下進(jìn)行企業(yè)所得稅退稅的。另外，企業(yè)所得稅進(jìn)行退稅是分有時間截止的，本年度和下年度退稅會計處理內(nèi)容是不同的。

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

在本年度退回，

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤

在下年度退回，

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的會計分錄

計提所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅匯算清繳課>>限免學(xué)

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