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相信大家應該都知道對于在中國境內(nèi)沒有機構(gòu)的，但是在中國境內(nèi)有收益的企業(yè)，是需要進行代扣代繳稅費處理的。那么今天小編特意為大家搜集了一些有關(guān)于代扣代繳的企業(yè)所得稅入賬的會計分錄如何寫的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學習一下吧!

相信大家應該都知道對于在中國境內(nèi)沒有機構(gòu)的，但是在中國境內(nèi)有收益的企業(yè)，是需要進行代扣代繳稅費處理的。那么今天小編特意為大家搜集了一些有關(guān)于代扣代繳的企業(yè)所得稅入賬的會計分錄如何寫的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學習一下吧!

代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

1、借:管理費用(或其他費用項目)

貸:應付款項(其他應付款或應付賬款)

2、借:應付款項

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

關(guān)于企業(yè)境外所得稅

1、概念

根據(jù)我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。

居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其他組織。

2、計算步驟

第一步：先計算國內(nèi)外應繳納的稅額=國內(nèi)外應納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅

企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

支付時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

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