用戶注冊

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,除了需要及時(shí)的按照自己的銷售收入來計(jì)算繳納增值稅,還需要進(jìn)行代扣代繳增值稅的業(yè)務(wù),如果企業(yè)不進(jìn)行代扣代繳,是會受到稅務(wù)部門的懲罰的.那么有關(guān)于代扣代繳增值稅怎么抵扣的會計(jì)分錄的具體內(nèi)容，小編在下文中整理好了，快來看看吧!

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,除了需要及時(shí)的按照自己的銷售收入來計(jì)算繳納增值稅,還需要進(jìn)行代扣代繳增值稅的業(yè)務(wù),如果企業(yè)不進(jìn)行代扣代繳,是會受到稅務(wù)部門的懲罰的.那么有關(guān)于代扣代繳增值稅怎么抵扣的會計(jì)分錄的具體內(nèi)容，小編在下文中整理好了，快來看看吧!

代扣代繳增值稅會計(jì)分錄怎么抵扣

支付傭金賬務(wù)處理參考如下:

確認(rèn)傭金費(fèi)用時(shí):

借:銷售費(fèi)用-銷售傭金

貸:其他應(yīng)付款

支付傭金時(shí):

借:其他應(yīng)付款-傭金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

-代扣代繳附加稅

銀行存款

繳納代扣稅費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

-代扣代繳附加稅

貸:銀行存款

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借:銷售費(fèi)用-銷售傭金(紅字)

哪些情形需要國內(nèi)購買方進(jìn)行代扣代繳增值稅呢

1. 中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以購買方為扣繳義務(wù)人.

2.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件1:

第十二條 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),是指:

(一)服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);

(二)所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi);

(三)所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi);

(四)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn):

(一)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù).

(二)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn).

(三)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn).

(四)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

速來0元觀看會計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程

330個(gè)會計(jì)分錄匯總資料包，內(nèi)部資料，可免費(fèi)領(lǐng)取!!

相關(guān)閱讀：

代扣代繳增值稅及附加申請手續(xù)費(fèi)返還的規(guī)定

對外支付代扣代繳增值稅如何做會計(jì)分錄