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除了代扣代繳個人所得稅還有代扣代繳增值稅的情況，那么哪些情況下需要代扣代繳增值稅呢?為境外企業(yè)代扣代繳增值稅怎么處理呢?下文中小編為大家整理了有關(guān)于為境外企業(yè)代扣代繳增值稅會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，一起來看看吧!

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為境外企業(yè)代扣代繳增值稅會計分錄怎么做

(1)借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

(2)借:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

怎么判斷支付的款項需要代扣增值稅的境內(nèi)所得

《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:

(一)銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;

(二)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定;

(六)其他所得,由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定.