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大家能熟練掌握預(yù)繳增值稅具體的操作流程是能準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理的前提，還不了解房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做的小伙伴，就快來看看下文中小編為大家整理的有關(guān)于房地產(chǎn)計(jì)提預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容吧，相信大家看過之后一定會(huì)有所收獲的!

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計(jì)提房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅，

貸：銀行存款。

后期抵減應(yīng)交增值稅的時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅。

取得預(yù)收款后增值稅如何計(jì)算

(一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))規(guī)定,自2018年5月1日起,提供建筑服務(wù)繳納的稅率調(diào)整為10%.

因此,應(yīng)根據(jù)取得預(yù)收款所對(duì)應(yīng)的建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行區(qū)分,適用調(diào)整后稅率的,則計(jì)算公式應(yīng)相應(yīng)調(diào)整為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%

(二)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,則仍按照原方法計(jì)算:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款時(shí),可以按規(guī)定開具不征稅的增值稅普通發(fā)票,但不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間"先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天"中的有關(guān)規(guī)定.

限時(shí)0元學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程

企業(yè)內(nèi)部整理有關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)分錄匯總資料包，手慢無!!

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