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在企業(yè)中，年末進行企業(yè)所得稅申報，進行企業(yè)所得稅申報表的填制時，企業(yè)所得稅申報表中營業(yè)成本包括費用嗎?面對這個問題，小編特意為大家準備了相關(guān)的知識內(nèi)容，希望可以幫到大家，具體內(nèi)容在下文企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本包括費用嗎，讓我們一起來看看吧。

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企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本是否包括費用

企業(yè)所得稅季度申報僅僅是預申報,沒有特別強調(diào)收入、成本(費用)、利潤總額之間的鉤稽關(guān)系,通常按照會計核算的數(shù)據(jù)來填列,這里的營業(yè)成本是單指營業(yè)成本,不包括三項費用(管理費用、財務(wù)費用、銷售費用),利潤總額也不是營業(yè)收入一營業(yè)成本之差,具體見企業(yè)所得稅季度申報填表說明.

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明

一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用.

二、本表表頭項目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報.

2、"納稅人識別號":填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱.

三、各列的填報

1、"據(jù)實預繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當期應(yīng)補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應(yīng)補(退)所得稅額"的數(shù)據(jù).

2、"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳"的納稅人第16行:填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報,包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu):實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行.

2、第二部分為第17行至第22行,由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行.

五、具體項目填報說明:

1、第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報.

2、第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.

4、第5行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額.

5、第6行"應(yīng)納所得稅額":填報計算出的當期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"實際已預繳的所得稅額":填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額,"本期金額"列不填.

8、第9行"應(yīng)補(退)所得稅額":填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.

10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額":填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當期應(yīng)納稅所得額.

按季預繳企業(yè):第12行=第11行×1/4

按月預繳企業(yè):第12行=第11行×1/12

11、第13行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額.

12、第14行"本月(季)應(yīng)納所得稅額":填報計算的本月(季)應(yīng)納所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)確定預繳的所得稅額":填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額.

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