用戶注冊

不同的稅費(fèi)所適用的稅率是不同的，當(dāng)期需要繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，依據(jù)相關(guān)的公式進(jìn)行核算繳納。今天，小編重點(diǎn)給大家詳細(xì)講解一下計算并計提所得稅費(fèi)用會計分錄內(nèi)容。計提所得稅是計入到應(yīng)交稅費(fèi)會計科目進(jìn)行核算的。具體的分錄和計算公式內(nèi)容，小編都給大家詳細(xì)整理在下方了。

不同的稅費(fèi)所適用的稅率是不同的，當(dāng)期需要繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，依據(jù)相關(guān)的公式進(jìn)行核算繳納。今天，小編重點(diǎn)給大家詳細(xì)講解一下計算并計提所得稅費(fèi)用會計分錄內(nèi)容。計提所得稅是計入到應(yīng)交稅費(fèi)會計科目進(jìn)行核算的。具體的分錄和計算公式內(nèi)容，小編都給大家詳細(xì)整理在下方了。

計提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會計分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計算公式：

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計提遞延所得稅費(fèi)用會計分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅費(fèi)用計算公式：

遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用