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剛進(jìn)去會(huì)計(jì)行業(yè)的新人會(huì)計(jì)，對(duì)于企業(yè)所得稅的一些知識(shí)點(diǎn)還不是很明白，比如說(shuō)：企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額平均值怎么算，今天小編在這里就為大家進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理介紹，幫助大家理解記憶，，愿意了解更多的就請(qǐng)繼續(xù)閱讀吧，很高興能幫到大家。

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企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額平均值計(jì)算

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)

例如:某企業(yè)第1季度至第4季度相應(yīng)的資產(chǎn)總額季度平均數(shù)分別為100萬(wàn)元、80萬(wàn)元、120萬(wàn)元、200萬(wàn)元,則全年季度平均值=(100萬(wàn)元+80萬(wàn)元+120萬(wàn)元+200萬(wàn)元)=125萬(wàn)元.

資產(chǎn)總額是指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng).公司過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源,資產(chǎn)總額即是指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn),這些資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等.

計(jì)算企業(yè)所得稅規(guī)定的收入費(fèi)用

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅.

企業(yè)所得稅規(guī)定,納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,同時(shí)對(duì)分期收款銷售商品、長(zhǎng)期工程(勞務(wù))合同等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)定可按下列方法確定:

⑴以分期收款方式銷售商品的,可以按合同約定的購(gòu)買入應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn);

⑵建筑.安裝、裝配工程和提供勞務(wù),持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的,可以按完工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn);

⑶為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn).

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