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不知道大家在進行賬務處理的時候，有沒有遇到一些很難處理的賬務處理呢，比如說，個體生產經營所得的所得稅的賬務處理，今天小編將為大家進行關于個體生產經營所得的所得稅分錄的介紹，希望大家能從中學到新的知識，有疑問可以向我們的答疑老師進行咨詢哦

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個體生產經營所得的所得稅分錄

個體工商戶的生產經營所得所繳納的個人所得稅，執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交個人所得稅

《小企業(yè)會計準則》(2011年10月18日由中華人民共和國財政部以財會〔2011〕17號印發(fā))：

第六十七條 利潤，是指小企業(yè)在一定會計期間的經營成果。包括：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

(一)營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用，加上投資收益(或減去投資損失)后的金額。前款所稱營業(yè)收入，是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務實現的收入總額。投資收益，由小企業(yè)股權投資取得的現金股利(或利潤)、債券投資取得的利息收入和處臵股權投資和債券投資取得的處臵價款扣除成本或賬面余額、相關稅費后的凈額三部分構成。

(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。

(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。

企業(yè)所得稅費用的注意事項

企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：

(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。

(4)期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

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