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個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-05-21 18:04來源:會(huì)計(jì)教練

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不知道大家在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候,有沒有遇到一些很難處理的賬務(wù)處理呢,比如說,個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅的賬務(wù)處理,今天小編將為大家進(jìn)行關(guān)于個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅分錄的介紹,希望大家能從中學(xué)到新的知識(shí),有疑問可以向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢哦

不知道大家在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候,有沒有遇到一些很難處理的賬務(wù)處理呢,比如說,個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅的賬務(wù)處理,今天小編將為大家進(jìn)行關(guān)于個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅分錄的介紹,希望大家能從中學(xué)到新的知識(shí),有疑問可以向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢哦

個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅分錄

個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅分錄

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得所繳納的個(gè)人所得稅,執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(2011年10月18日由中華人民共和國(guó)財(cái)政部以財(cái)會(huì)〔2011〕17號(hào)印發(fā)):

第六十七條 利潤(rùn),是指小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

(一)營(yíng)業(yè)利潤(rùn),是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,加上投資收益(或減去投資損失)后的金額。前款所稱營(yíng)業(yè)收入,是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入總額。投資收益,由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤(rùn))、債券投資取得的利息收入和處臵股權(quán)投資和債券投資取得的處臵價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額三部分構(gòu)成。

(二)利潤(rùn)總額,是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入,減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。

(三)凈利潤(rùn),是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額。

企業(yè)所得稅費(fèi)用的注意事項(xiàng)

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費(fèi)用”,使用該科目時(shí)需注意:

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

(2)本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

(4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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