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在月末的時候,如果公司有留底稅額額的話,一般都會將多余的增值稅進行轉出的賬務處理,會計人員會根據(jù)應交稅費的會計科目進行核算。那么如果進項稅大于銷項稅要怎么處理呢?下文是小編為大家整理的有關于分公司進項稅大于銷項稅怎么做會計分錄的具體內(nèi)容，快來看看吧!

在月末的時候,如果公司有留底稅額額的話,一般都會將多余的增值稅進行轉出的賬務處理,會計人員會根據(jù)應交稅費的會計科目進行核算。那么如果進項稅大于銷項稅要怎么處理呢?下文是小編為大家整理的有關于分公司進項稅大于銷項稅怎么做會計分錄的具體內(nèi)容，快來看看吧!

分公司進項大于銷項會計分錄

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應將本月多交的增值稅做如下會計處理

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

如果有應交未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

進項稅大于銷項稅的賬務處理

(一)賬務處理程序

銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程,具體步驟如下:

1根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務受理、填制與審核憑證,依據(jù)業(yè)務所涉及的會計科目確定會計分錄.

2.一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現(xiàn)金收、付的應登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;

另一方面根據(jù)同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結單,軋平當天業(yè)務涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額.

3.根據(jù)分戶賬編制余額表.

4.根據(jù)科目日結單登記總賬.

5.根據(jù)總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方余額.

(二)賬務核對程序

賬務核對是防止賬務差錯,保證賬務記載正確,保護資金安全的必要措施.從核對的時間和內(nèi)容上分有每日核對和定期核對兩種.

1.每日核對.每日營業(yè)終了進行有關賬簿間的核對,核對的內(nèi)容主要有:

(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計借貸方相等;總賬按科目應與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符.

(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計數(shù)應與現(xiàn)金科目日結單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符;現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù),應與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符.

(3)聯(lián)行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬報告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符.

(4)表外科目余額應與有關登記簿核對相符,對其中空白重要憑證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當日領人、使用、出售及庫存實物數(shù),保證準確無誤.

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