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不知道大家在進行企業(yè)所得稅的處理時，有沒有遇到一些很難處理呢，比如說特定業(yè)務怎么預繳所得稅額，今天小編將為大家進行關于特定業(yè)務如何預繳所得稅額的介紹，希望大家能從中學到新的知識，有疑問可以向我們的答疑老師進行咨詢哦

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特定業(yè)務如何預繳所得稅額

1、"特定業(yè)務計算的應納稅所得額":填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額.從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行.

2、企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類,2015年版)第14欄:"特定業(yè)務預繳(征)所得稅額"填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已經(jīng)預繳(征)的所得稅額.建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部,按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行.

3、相關依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用.

特定事項的稅務處理

企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)、單位、個人合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)項目,且該項目未成立獨立法人公司的,按下列規(guī)定進行處理:

(一)凡開發(fā)合同或協(xié)議中約定向投資各方(即合作、合資方,下同)分配開發(fā)產(chǎn)品的,企業(yè)在首次分配開發(fā)產(chǎn)品時,如該項目已經(jīng)結算計稅成本,其應分配給投資方開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本與其投資額之間的差額計入當期應納稅所得額;如未結算計稅成本,則將投資方的投資額視同銷售收入進行相關的稅務處理.

(二)凡開發(fā)合同或協(xié)議中約定分配項目利潤的,應按以下規(guī)定進行處理:

1. 企業(yè)應將該項目形成的營業(yè)利潤額并入當期應納稅所得額統(tǒng)一申報繳納企業(yè)所得稅,不得在稅前分配該項目的利潤.同時不能因接受投資方投資額而在成本中攤銷或在稅前扣除相關的利息支出.

2.投資方取得該項目的營業(yè)利潤應視同股息、紅利進行相關的稅務處理.

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