發(fā)布時間:2021-05-22 17:55來源:會計教練
關(guān)注公眾號如果遇到退貨時,進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,我們該怎么做呢?通常情況下采購貨物遇到退貨時,應(yīng)當(dāng)按照采購進(jìn)貨的分錄進(jìn)行沖紅,涉及到稅收的應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出處理,具體的處理分錄大家可以參考小編整理發(fā)生退貨時進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理的資料。
如果遇到退貨時,進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,我們該怎么做呢?通常情況下采購貨物遇到退貨時,應(yīng)當(dāng)按照采購進(jìn)貨的分錄進(jìn)行沖紅,涉及到稅收的應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出處理,具體的處理分錄大家可以參考小編整理發(fā)生退貨時進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理的資料。
一、采購?fù)素?,?yīng)基本按采購進(jìn)貨分錄沖紅,涉及稅額的,用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出項(xiàng)目核算。也可用相反方向正數(shù)分錄,借記應(yīng)付賬款,貸記原材料,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)科目。
收到退款
借:庫存現(xiàn)金
貸:庫存商品
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
結(jié)轉(zhuǎn)成本沖回
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本
二、購買的原材料,進(jìn)項(xiàng)稅已在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。五月因材料質(zhì)量問題退貨,五月申報時,已經(jīng)在申報表上做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,這樣處理是不恰當(dāng)?shù)?,因?yàn)橐呀?jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,如果發(fā)生退貨,需要購買方到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局申請《開具紅字發(fā)票通知單》,
銷售方憑稅務(wù)局審批通過加蓋公章的《開具紅字發(fā)票通知單》開具負(fù)數(shù)發(fā)票,購買方用負(fù)數(shù)發(fā)票入賬,負(fù)數(shù)發(fā)票不能認(rèn)證,申報時做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,你們還沒有收到負(fù)數(shù)發(fā)票時,不應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,既然已經(jīng)申報轉(zhuǎn)出,盡快補(bǔ)充負(fù)數(shù)發(fā)票。
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